ℹ Livro Caixa — Autônomo (PF)
Simula o impacto tributário para profissional autônomo ou liberal (Pessoa Física).
Base do IRPF = Recebimentos − Despesas (tabela progressiva até 27,5%).
INSS Contribuinte Individual 20% sobre os recebimentos (até teto mensal de R$ 8.157,41).
ISS sobre recebimentos brutos. Não incide CSLL, PIS ou COFINS (tributos PJ).
Reforma
Créditos CBS/IBS — Compras (a partir 2027)
ℹ Créditos CBS/IBS
A partir de 2027, com a CBS plena, as compras geram crédito tributário. Cada categoria usa uma alíquota distinta:
• Compras gerais (Materiais, Serviços, Ativo) — alíquotas padrão (CBS ~8,8% · IBS ~17,7%);
• Compras Área da Saúde — alíquotas reduzidas saúde (CBS ~3,52% · IBS ~7,08%);
• Compras de Simples Nacional — fornecedor optante pelo regime regular com destaque integral, alíquotas padrão (CBS ~8,8% · IBS ~17,7%).
O crédito é limitado ao imposto efetivamente pago e destacado no documento fiscal (NF-e / NFS-e) do fornecedor — sem destaque, não há crédito a apropriar.
Aplicado nos cenários de Lucro Presumido da projeção da Reforma. Alíquotas editáveis na aba Tabelas Tributárias.
Lote
Rodar Cenários em Lote
Calcule o melhor enquadramento de várias empresas de uma vez.
Baixe o modelo de planilha, preencha uma linha por empresa (valores
mensais, no mesmo formato da aba Parâmetros de Entrada)
e carregue o arquivo. O resultado traz o melhor cenário, a carga anual, a alíquota
efetiva, a economia vs. o pior cenário e a projeção no regime final da Reforma (2032).
📥
Baixe o modelo, preencha e clique em Carregar planilha.
Faturamento Projetado—base anual
Melhor Enquadramento—2027 — menor carga total
Economia Potencial—vs. pior cenário
Fator R—Folha / Faturamento (28% = gatilho SN III)
Cenários — 2027 (início da Reforma)
Carga projetada para 2027, primeiro ano com CBS plena (LC 214/2025) — já inclui CBS/IBS Saúde. Use o panorama da Reforma abaixo para a transição até 2032.
Clique em ▼ Detalhes para expandir os impostos de cada cenário
Cenário
Fat. Anual Est.
Impostos Anual
Encargos Anual (INSS/FGTS)¹
Alíq. Efetiva
Observação
📊
Preencha os campos e clique em Calcular Cenários
¹ Cenários do Simples Nacional não recolhem INSS Patronal (CPP incluído no DAS).
Livro Caixa apura somente IRPF — veja a aba Livro Caixa para o comparativo com PJ.
Projeção — Reforma Tributária (CBS/IBS) 2026–2032
⚠ Estimativas —
Alíquotas CBS/IBS, cronograma de transição e ajuste do Simples são configuráveis em
Tabelas Tributárias (base LC 214/2025 e PEC 45/2024 — saúde com redução de 60%).
Transição ISS → IBS de 2027 a 2032. Simples Nacional padrão: ajuste estimado sobre o DAS;
Simples Híbrido (LC 214/2025 — opt-in nos Parâmetros): CBS/IBS apurados por fora com créditos sobre compras.
💡 Clique em ▸ ao lado do ano para ver a composição tributária por cenário.
valores anuais
⚖ Aviso Legal: Este simulador tem finalidade informativa e educacional. As alíquotas e regras aplicadas refletem a legislação vigente em maio de 2025 e estimativas da Reforma Tributária.
A equiparação hospitalar exige comprovação junto à Receita Federal (IN RFB nº 1.234/2012 e art. 591 do RIR).
Consulte sempre um contador ou advogado tributarista antes de tomar decisões.
Receita Livro Caixa—base anual
Melhor Enquadramento—2027 — menor carga total
Economia migrando p/ PJ—Livro Caixa vs melhor PJ em 2027
Impacto da Reforma na LC—Carga LC 2032 vs 2027
Cenários Comparativos — 2027 (início da Reforma)
Análise pura sobre o recebimento — pró-labore e folha desconsiderados (R$ 0).
Lucro Presumido com Equiparação Hospitalar 100%. SN Anexo III só fica elegível se "Anexo III nativo" estiver ativado.
Carga projetada para 2027 (CBS plena, LC 214/2025) — já inclui CBS/IBS Saúde sobre os recebimentos.
Cenário
Receita Anual
Impostos Anual
Encargos Anual (INSS/FGTS)
Alíq. Efetiva
Observação
📋
Informe Recebimentos Livro Caixa em Parâmetros e clique em Calcular Cenários.
Projeção — Livro Caixa × PJ (Reforma 2026–2032)
⚠ LC 214/2025 —
A partir de 2027, o profissional liberal autônomo passa a ser contribuinte de
CBS Saúde e IBS Saúde sobre os recebimentos brutos,
sem direito a crédito — alíquotas e cronograma de transição configuráveis em Tabelas Tributárias.
O PJ aproveita créditos sobre compras informadas em Parâmetros.
💡 Clique em ▸ ao lado do ano para ver a composição tributária por cenário.
⚖ Aviso Legal: Comparativo informativo entre regime de Livro Caixa (Autônomo PF) e cenários PJ usando os mesmos recebimentos como receita base.
As alíquotas de CBS/IBS sobre Livro Caixa seguem a transição da LC 214/2025 (CBS plena desde 2027, IBS 10% → 100% entre 2027 e 2032), com a redução de 60% para serviços de saúde.
Consulte sempre um contador antes de decidir migrar de regime.
Salário
Modalidades de Contratação — Comparativo de Custo × Líquido
Informe o salário bruto mensal de referência. A análise mostra, para o
mesmo valor base, quanto a empresa gasta no total e quanto o
trabalhador recebe líquido em cada modalidade — e a diferença de carga entre elas.
Melhor Líquido p/ Trabalhador—maior valor recebido
Menor Custo p/ Empresa—menor desembolso
Amplitude do Líquido—melhor − pior modalidade
Maior Eficiência—líquido por R$ de custo
Comparativo por Modalidade
Modalidade
Custo Empresa Mensal
Líquido Trab. Mensal
Carga (impostos + encargos)
Retenção Efetiva
Observação
💰
Informe o salário bruto e clique em Comparar Modalidades.
Custo Empresa = desembolso total do contratante. Líquido Trab. = o que sobra para o trabalhador após impostos/encargos.
Carga = Custo − Líquido (tudo que vai para tributos, encargos e custos da estrutura). Retenção Efetiva = Carga ÷ Custo.
⚖ Premissas: CLT com bruto anualizado em 13,33× (12 salários + 13º + 1/3 de férias) e INSS do empregado pela tabela progressiva de 2025. O líquido do trabalhador é igual no CLT por empresa e no CLT por pessoa física — muda só o custo do empregador.
CLT empregador PJ: INSS 20% + RAT/Terceiros 8,6% + FGTS 8%. CLT empregador pessoa física: INSS 20% + RAT + FGTS 8%, sem Terceiros/Sistema S (≈ 5,8% a menos).
PJ via Simples Nacional Anexo III com pró-labore complementado ao Fator R quando necessário (reutiliza o motor de cenários do app). Pró-labore com 11% de INSS retido (teto) + IRPF + 20% patronal (teto).
Estimativa informativa: não inclui benefícios (VT/VR/plano), provisões trabalhistas (multa FGTS, aviso) nem riscos de descaracterização da pejotização. Consulte um contador antes de decidir.
Relatório de Análise Tributária
Escolha Empresa ou Livro Caixa e use o botão Imprimir / PDF para gerar o documento.
📄
Calcule os cenários para gerar o relatório.
Simulações Recentes
Últimas simulações executadas. Interno = uso pela equipe interna; Externo = uso por cliente final.
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Tabelas Tributárias — Parâmetros de Cálculo
Edite alíquotas, faixas e limites usados pelos cenários (PJ e PF) e pela projeção da Reforma. Alterações são salvas automaticamente no navegador.